La campaña de la renta 2024 presenta diversas novedades que afectan directamente a empresarios y emprendedores
La campaña de la renta 2024 en España, correspondiente al ejercicio fiscal de 2024, ha comenzado el 2 de abril de 2025 y se extenderá hasta el 30 de junio del mismo año. Este período es crucial para empresarios y emprendedores, quienes deben estar al tanto de las novedades fiscales y características específicas que afectan la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Principales novedades en la Renta 2024
Deducciones por eficiencia energética: Se mantienen las deducciones por actuaciones que mejoren la eficiencia energética en la vivienda habitual. Estas incluyen deducciones del 20% al 60% por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración o mejoren la calificación energética del inmueble.
Deducciones por adquisición de vehículos eléctricos: Se introducen deducciones del 15% del valor de adquisición para la compra de vehículos eléctricos, con una base máxima de 20.000 euros. También se aplican deducciones del 15% para la instalación de infraestructuras de recarga, con una base máxima de 4.000 euros anuales.
Incremento de la deducción por donativos: Deducción del 80% hasta 250 euros (2023 hasta 150 euros). Deducción del 40% para la cantidad que exceda los 250 euros (35% 2023). 45% para los donativos recurrentes que excedan los 250 euros (40% excesos sobre 150 euros año 2023).
Reducciones en rendimientos de capital inmobiliario: Se mantiene la reducción de rendimientos de alquiler del 60% para contratos de arrendamiento de vivienda celebrados antes del 26/05/2023. Para contratos posteriores se establece una reducción del 50% y también se establecen reducciones superiores para promover el alquiler social (90% nuevo contrato con reducción de renta en zona tensionada; 70% alquiler inicial o a social / institucional; 60% vivienda rehabilitada recientemente).
Modificación en rentas exentas: Cambios que afectan a indemnizaciones por responsabilidad civil por daños personales, indemnización por despido del trabajador, anualidades alimentos, ayudas y subvenciones DANA.
Pago mediante Bizum: Por primera vez, los contribuyentes pueden realizar el pago de su declaración del IRPF a través de Bizum, además de los métodos tradicionales como domiciliación bancaria, cargo en cuenta, NRC o pago en oficina bancaria. Es importante verificar los límites establecidos por cada entidad bancaria antes de utilizar esta opción.
Autoliquidaciones rectificativas: Se han incorporado nuevas casillas en el modelo 100 del IRPF (casillas 669 y 701) que permiten a los contribuyentes rectificar errores en su declaración o discrepar con Hacienda.
Consideraciones específicas para empresarios y emprendedores
- Estimación directa: El porcentaje de gastos de difícil justificación vuelve al 5%. Además, los vehículos eléctricos y puntos de recarga que hayan entrado en uso en 2024 o 2025 podrán amortizarse libremente. Se amplían las deducciones por inversiones en energías renovables.
- Estimación objetiva (módulos): Se reduce la reducción general de los gastos de difícil justificación del 10% al 5%.
Nota informativa: Devoluciones de IRPF 2019 a 2022 mutualistas: De acuerdo con lo establecido en la DF 16ª de la Ley 7/2024, se dejó sin efectos las solicitudes presentadas con anterioridad. Las devoluciones de IPRF de 2019 a 2022 que resulten de aplicación de la DT2LIRPF se podrán solicitar mediante la presentación del nuevo formulario de solicitud parcial durante los próximos cuatro años (este año se pedirá el 2019).
Fechas clave y formas de presentación
- Plazo de presentación: Del 2 de abril al 30 de junio de 2025. Fecha límite domiciliación 25 de junio de 2025.
Recomendaciones para empresarios y emprendedores
- Revisión de deducciones: Es fundamental revisar las deducciones aplicables a su actividad económica, especialmente aquellas relacionadas con inversiones en eficiencia energética y vehículos eléctricos.
- Documentación: Mantener una documentación detallada y actualizada de todos los ingresos y gastos relacionados con la actividad empresarial.
- Asesoramiento profesional: Dada la complejidad de la normativa fiscal y las novedades introducidas, se recomienda contar con el apoyo de asesores fiscales especializados para asegurar el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
La campaña de la renta 2024 presenta diversas novedades que afectan directamente a empresarios y emprendedores. Estar informado y contar con el asesoramiento adecuado es clave para optimizar la declaración y cumplir con las obligaciones fiscales de manera eficiente. En Puigverd Assessors están comprometidos en brindar el apoyo necesario para que sus clientes naveguen con éxito en este proceso.
